ERP e IVA svizzera: cosa configurare?

Definire i prerequisiti prima della configurazione

L'IVA è un'imposta generale sul consumo riscossa dalla Confederazione presso le imprese, che la riversano sui consumatori. Prima di aprire l'ERP, chiarite l'assoggettamento, l'iscrizione al registro ed eventuale cancellazione presso l'AFC.

I ruoli sono distinti: iscrizioni, autorizzazioni e attestati si ottengono sul Portale AFC. L'ERP produce i conteggi e la dichiarazione nel formato XML ufficiale eCH-0217 eMWST.

L'AFC ha soppresso «Décompte TVA easy»; la dichiarazione avviene esclusivamente tramite «Décompte TVA pro», sul Portale AFC. La connessione utilizza l'identificativo AGOV, che sostituirà gradualmente CH-Login entro il 31 ottobre 2026 al più tardi.

Due codici condizionano l'accesso: il codice di attivazione, inviato per posta alla sede dell'impresa e valido 90 giorni, e il codice di invito, gestito dall'amministratore per un massimo di 90 giorni.

Passaggi chiave per la dichiarazione IVA via ERP

Riferimenti ufficiali per l'IVA in Svizzera

Vantaggi e vincoli della dichiarazione IVA via ERP

Configurare aliquote, arrotondamenti e fatture multi-aliquota

Tre aliquote si applicano in tutti i Cantoni dal 1° gennaio 2024: 8,1% (normale), 2,6% (ridotta) e 3,8% (alloggio). L'aliquota dipende dalla prestazione fornita, non dal Cantone né dalla forma giuridica.

L'aliquota ridotta copre tra l'altro i generi alimentari escluse le bevande alcoliche, i medicinali, i libri e i giornali senza carattere pubblicitario, nonché i prodotti per l'igiene mestruale dal 1° gennaio 2025. L'aliquota alloggio si applica al pernottamento con colazione, anche se fatturata separatamente.

Un pasto servito al ristorante rientra normalmente nell'8,1%; la vendita da asporto di generi alimentari può rientrare nel 2,6% se le condizioni sono soddisfatte. Configurate questi casi per articolo o gruppo di articoli, mai con un'unica aliquota applicata al cliente.

Formule da implementare: IVA = Imponibile × aliquota ÷ 100 e Totale lordo = Imponibile × (1 + aliquota ÷ 100). Per 1'000 CHF imponibili all'8,1%, l'imposta è di 81 CHF e il prezzo lordo di 1'081 CHF.

Per estrarre l'imposta da un importo lordo, dividete per (1 + aliquota ÷ 100): 1'081 CHF lordi all'8,1% restituiscono 1'000 CHF imponibili. Non sottraete mai l'8,1% dall'importo lordo.

Prevedete l'arrotondamento al centesimo e il calcolo per categoria. Una fattura con più aliquote viene elaborata categoria per categoria, ciascuna con la propria aliquota.

Aliquote IVA in Svizzera dal 1° gennaio 2024

Creare i codici imposta per casella di dichiarazione

Una contabilità IVA distinta per casella di dichiarazione condiziona la generazione automatica dello stato. Create quindi tanti codici imposta quante sono le caselle da alimentare.

Due operazioni alla stessa aliquota possono richiedere due codici: una vendita imponibile in Svizzera e un'esportazione esente non figurano sulla stessa riga del conteggio.

Create i codici prima dei parametri specifici per l'applicazione del formato di stato: saranno quelli che associerete successivamente al risultato delle ricerche.

Mappare i codici alle ricerche eCH-0217

La dichiarazione svizzera si genera nel formato XML ufficiale conforme alla norma eCH-0217 eMWST. Per la Svizzera, configurate tre ricerche: Ricerca del fatturato, Ricerca del campo di stato e Altra ricerca dei flussi di cassa.

La mappatura avviene in due fasi: associare ogni codice imposta a un risultato di ricerca, poi questo risultato a una riga di dichiarazione. La colonna «Risultato della ricerca» del formato preconfigurato indica la corrispondenza attesa.

La riga 200 (totalConsidération) aggrega i risultati TaxableSupplies, TaxableSupplies22, SuppliesToForeignCountries, SuppliesAbroad, TransferNotificationProcedure, SuppliesExemptFromTax e VariousDeduction.

La riga 205 (opted) attende TaxableSupplies22; la riga 220 (suppliesToForeignCountries) attende SuppliesToForeignCountries.

In SAP S/4HANA Cloud, la categoria di report CH_VAT_DCL (Dichiarazione IVA - Svizzera) si avvia dall'applicazione Esecuzione di report legali.

Configurare contropartite, esportazioni e deduzioni

La riga 200 riprende l'importo totale della contropartita convenuta o percepita: contropartita delle consegne per le quali è stata esercitata l'opzione di tassazione, trasferimenti di consegne secondo la procedura di notifica e consegne effettuate all'estero. È il fatturato mondiale.

La riga 205 dichiara la contropartita delle forniture esenti da imposta senza diritto alla detrazione (articolo 21) per le quali è stata esercitata l'opzione di tassazione ai sensi dell'articolo 22.

La riga 220 copre le forniture esenti da imposta, come le esportazioni (articolo 23), e le forniture a beneficiari istituzionali e individuali esenti (articolo 107, capoverso 1, lett. a).

Verificate nell'ERP che questi flussi finiscano nella casella corretta e che le deduzioni (VariousDeduction) siano collegate a un risultato di ricerca e a una riga.

Configurare le modalità di conteggio e l'accesso al Portale AFC

Periodicità, modalità e metodo di conteggio si modificano online sul Portale AFC, sotto «Nuove operazioni», dopo aver selezionato l'impresa desiderata.

Dal 1° gennaio 2025, un'impresa il cui fatturato annuo non supera 5'005'000 CHF può, su richiesta, conteggiare l'IVA annualmente.

Il conteggio rettificativo e la conciliazione annuale fanno parte delle funzioni di «Décompte TVA pro». Prevedete nell'ERP un periodo o un esercizio capace di accogliere questi due trattamenti.

L'accesso avviene tramite il Portale AFC, con l'identificativo AGOV raccomandato; un account CH-Login esistente deve essere collegato ad AGOV, che sostituirà CH-Login entro il 31 ottobre 2026 al più tardi.

Gestire acquisizioni, vendite a distanza e valute

L'imposta sulle acquisizioni e la vendita per corrispondenza rientrano nei settori trattati con l'assoggettamento. Prevedete i codici e le caselle corrispondenti nell'ERP piuttosto che forzarli nelle righe di fatturato ordinarie.

Per le valute estere, l'AFC pubblica i corsi di cambio IVA, al corso del giorno o al corso medio mensile. Fissate nell'ERP la variante scelta in anticipo, per non mescolare i due metodi sullo stesso conteggio.

Due attestati da non confondere si richiedono sul Portale AFC. L'attestato d'impresa IVA serve all'estero come prova nella procedura di rimborso dell'IVA estera e per la dichiarazione di assoggettamento. L'attestato di iscrizione prova l'iscrizione al registro svizzero degli assoggettati all'IVA.

Controllare, riconciliare e testare la configurazione

Controllate che ogni codice imposta alimenti una sola casella e che il totale dei codici coincida con il totale del conteggio. Un codice orfano o assegnato due volte si individua confrontando questi due totali.

Testate il calcolo su casi numerici: 1'000 CHF imponibili all'8,1% devono dare 81 CHF di imposta e 1'081 CHF lordi, e l'estrazione da 1'081 CHF lordi deve restituire 1'000 CHF imponibili. Aggiungete una fattura multi-aliquota per validare il calcolo per categoria.

Eseguite un conteggio rettificativo e una conciliazione annuale su dati di test prima della messa in produzione, verificando che gli importi riportati corrispondano alla contabilità.

Verificate infine che il file prodotto rispetti il formato XML ufficiale eCH-0217 eMWST atteso dall'AFC.

Controlli essenziali prima della messa in produzione